双柏县人民政府关于2018年财政预算执行和其它财政收支的审计工作报告

双柏县人民政府关于2018年财政预算执行和其它财政收支的审计工作报告

—2019年9月6日在双柏县第十七届人民代表大会常务委员会第25次会议上

 

2018年全县审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神和习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神，依法履行审计监督职能，创新审计理念、突出审计重点、聚焦财政资金绩效，着力推动审计全覆盖，共组织实施完成审计项目53项，审计查出违规金额5815万元，审计处理应上交 财政金额2371万元，应归还原渠道资金105万元，核减工程投资2336万元。努力发挥审计监督在推进全面从严治党、助力脱贫攻坚、促进经济高质量发展等方面的积极作用。

2018年，全县各级各部门紧紧围绕县委、县政府的决策部署和工作要求，坚持稳中求进工作总基调，持续深化财税体制改革，大力推行预决算公开，县级财政预算执行和其他财政财务收支情况良好。

——强征管、抓争取，实现财政平稳运行。2018年县本级一般公共预算收入完成年初预算的100%，同比增长6%；一般公共预算支出完成年初预算的96.3%，同比下降2%。全年争取累计到位一般公共预算转移支付资金144305万元，完成年初预算的98%。

——调结构，强统筹，整合资金助脱贫。紧紧围绕县委各项决策部署，以“保工资、保运转、保民生、促发展”为目标，积极统筹整合资金，优化支出结构，加大对脱贫攻坚的投入力度，切实推进全县脱贫攻坚工作。全年筹措安排民生支出 115208 万元，其中安排教育支出24157万元、医疗卫生支出21632万元；筹措安排脱贫攻坚支出47994万元（包括财政专项扶贫资金及统筹整合财政涉农资金）。

——重落实，强执行，积极化解存量债务。认真贯彻执行国家有关减税降费、清理拖欠民营企业中小企业账款等系列重大政策措施，2018年1月至2019年3月15个部门共减免涉企收费（基金）1468.75万元；加强债务管理，多渠道筹集资金化解存量债务，截至2018年末全县累计化解债务到期本息31402万元；积极推进政府会计制度改革，全县行政事业单位自2019年1月1日起全面执行政府会计准则制度。

一、县本级预算执行和其他财政收支审计

审计结果表明：2018年，县财政紧紧围绕各项工作目标，贯彻执行国家系列重大政策措施，多渠道筹集资金化解存量债务，积极推进政府会计制度改革，完成了各项财政收支任务，实现了财政平稳运行。但通过审计，也发现了一些需要改进和完善的问题：

一是预算编制不细化，年初预算到位率偏低。二是未在规定期限内批复部门预算。三是非税收入未及时足额缴库811.90万元。四是县公安消防大队绿化经费长期未发挥效益。五是项目库和预算绩效管理不到位。

二、重大政策措施落实跟踪审计情况

1.双柏县2019年度减税降费专项审计调查。

审计发现存在工作机制不健全、责任分解未细化；未建立我县2018年行政事业性收费项目台账的问题。

2.双柏县2019年涉企收费管理及降费措施落实情况审计调查

审计发现存在以下问题：

（1）涉企收费目录清单执行方面存在2个单位违规收取已明令取消、停征费用的问题，涉及金额2.9万元 。

（2）行政审批中介服务收费方面存在1个单位无依据设立“预留金”172.28万元；2个单位超额预留工程质量保证金24.37万元的问题。

3.双柏县2016年至2018年项目前期工作经费审计

审计发现存在以下问题：

（1）4个单位应缴未缴项目结余资金80.77万元。

（2）扩大开支范围598.78万元，占2016年至2018年项目前期工作经费总金额的10.15%。主要是将项目前期工作经费用于三公经费、会议费、培训费、差旅费、其他工作经费等。

（3）33个项目未按照双柏县项目前期工作经费分配方案表中明确的项目前期工作任务目标完成项目前期工作，涉及项目前期经费639万元。同时，部分项目变更不及时,资金长期未发挥效益。

（4）48个项目变更未报批，涉及金额316.03万元。

（5）1个被审计单位无支出发票列支55.9万元。

（6）项目前期经费监管不到位。

三、领导干部任期经济责任审计情况

1.对8名领导干部任期履行经济责任情况进行了审计，审计发现的主要问题是：

（1）财务管理和会计核算方面：审计发现5个单位应缴未缴财政资金800.56万元；往来款项清理不及时、未按规定扣缴税费、报账不及时不规范、资金管理混乱、违规划转零余额户资金等问题。

（2）项目管理方面：审计发现部分工程进度缓慢、资金大量闲置、挪用项目资金、项目监督管理不到位、多计工程价款、多付工程款等问题。

（3）审计还发现乡镇存在易地搬迁、产业扶贫政策执行不严格，两个单位执行公司章程不到位的问题。

2.对4名村社区党总支书记、主任开展了经济责任审计，审计发现存在固定资产未入账、坐收坐支非税收入、收入未及时入账、报账不及时、手续不完整等财务管理和会计核算不规范的问题。

3.对大庄镇、嘉镇开展了领导干部任期自然资源资产责任审计，审计发现存在违法违规建设用地存量较大，水资源、林业资源管理不到位，“河（库）长制”执行不到位，集镇生活垃圾及污水管理工作滞后，农村饮用水集中饮水、爱心水窖建设工作管理不到位，矿产资源管理与国土资源管理部门协同不够，整治公路沿线、河道私挖滥采现象力度不够的问题。

四、行政事业单位财政财务收支审计情况

根据年度审计项目计划安排，对县扶贫办2018年度部门预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计、对县地方公路管理段、县畜牧兽医局、县应急管理局、县统计局、县委党校、原科技局、法脿镇、嘉镇共8家单位近年来财政财务收支情况进行了审计，开展了12个县级预算单位2017年度预算执行和其他财政财务收支情况审计调查、30个县级预算单位2018年度预算执行情况专项审计调查。

1.县扶贫办2018年度部门预算执行及其他财政财务收支情况审计

审计发现县扶贫办存在对县内扶贫项目监管不到位，未及时组织项目验收，项目前期工作不到位造成帮扶资金闲置，项目实施推进缓慢影响帮扶成效；财务管理、会计核算不规范的问题。

2.其他8家单位近年来财政财务收支情况审计

（1）资产管理方面：存在投资注册企业未按规定办理产权登记、资产未及时登记入账、划转资产无相关手续。

（2）财务管理和会计核算方面：存在往来款项清理不及时，资金拨付、结算不规范，账表、账实不符，在往来款中列收列支等问题。

（3）审计发现乡镇民政定补救济工作管理混乱，被审计乡镇均存在多发、发放民政定补救济的问题，涉及金额22.42万元。

3.县级预算单位预算执行情况专项审计调查

审计调查发现应缴未缴财政资金82.53万元；被审计单位普遍存在三公经费管理不规范、在往来款中列收列支、违规划转零余额账户资金、列支手续不齐全、账表不符、固定资产管理不规范等问题。

五、重大投资项目和民生工程审计

组织实施重大投资项目和民生工程审计23项，审计涉及交通、水利、教育、市政建设、农业、保障性住房等领域，审计结果表明：工程项目建设基本能按照基建程序组织实施，项目建设管理符合国家有关规定，能够按资金审批划拨程序支付有关款项。但在建设项目的实施过程中仍然存在多计工程价款或多付工程费用、项目结余资金未上缴、未代扣代缴税收款、工程项目超计划投资等问题。

1.多计工程造价1942.37万元。其中：柏翠苑小区公共租赁住房建设项目及配套基础设施建设项目和双柏县2014年保障性住房配套基础设施建设项目多计工程造价115.95万元，2014年保障性住房建设项目多计工程造价101.98万元，县生活垃圾填埋场渗滤液处理站项目多计工程造价94.8万元，县看守所搬迁建设项目多计工程价款149.2万元，云南牧粮畜牧发展有限公司20万只/年黑山羊屠宰深加工项目场地平整项目多计工程造价109.13万元，县文康路市政工程建设项目多计工程造价156.52万元，长青路市政道路建设项目及曙光路道路工程建设项目多计工程造价100.66万元，工业园区供水（一期）项目多计工程造价266.29万元。

2. 审计还发现项目管理不到位、工程监督不到位，执行建设程序不严格，项目资金结余，会计核算不规范的问题。

六、企业审计

组织了县国有林场2015年至2017年度资产负债所有者权益审计，审计发现存在重大经营决策失误造成企业经济损失、林场法定代表人未经批准兼任下属全资子公司的法定代表、往来款项长期挂账未清理、少计收入、少缴税金、会计核算不规范、资产管理不规范的问题。

审计报告中反映的问题，有的已部分整改，尚在整改期限内的正在督促整改，整改情况县人民政府将于12月份向县人大常委会作专题报告。同时，除涉及国家秘密、商业秘密的项目外，县审计局将依法向社会公告。

七、审计建议

（一）进一步规范预算管理行为，深化预算管理改革。一是按照预算法的要求，继续完善“全口径”预算管理制度，加强财政“精细化”管理，减少预算调整事项，缩小财政预决算差异。二是加强政府性基金预算、国有资本经营预算与一般公共预算的统筹，规范国有资本经营预算，加大国有资本经营收益调入一般公共预算的力度。三是切实减少待分配资金比例，提高预算的年初到位率，优化定员定额支出标准，打足基本支出预算，不断提高财政预算管理水平。

（二）进一步优化财政收支结构，防范和化解风险隐患。一是在继续落实国家减税降费政策的同时，依法加强收入征管，确保应收尽收，为重点支出提供财力保障。二是优化支出结构，厉行勤俭节约，严格控制一般性支出和“三公”经费，着力保障和改善民生，着力支持改革、鼓励创新，着力支持“三去一降一补”重点工作。三是优化财政资源配置，盘活存量、用好增量，继续强化政府性债务管理，密切关注各类可能增加政府性债务的潜在风险点，不断增强财政的宏观调控和公共服务能力。

（三）进一步强化预算意识，提高财政资金使用绩效。一是进一步强化财政财务基础管理工作，加强对预算单位的监管，提高预算管理和财务管理水平；二是注重工作与资金的匹配，强化预算资金进度管理，提高预算执行效益；三是完善绩效评价，加强对项目资金拨付使用情况的跟踪，坚持花钱必问效、无效必问责，强化预算绩效管理，推进资金使用“最后一公里”。

（四）进一步强化财经法纪意识，加强会计队伍建设。一是强化财务知识业务培训，财政等有关部门要定期组织财务知识业务培训，同时加强对财经法律法规的学习宣传，进一步增强各预算单位财经法纪意识，不断提升全县会计队伍的业务素质；二是各预算单位的领导要高度重视财务工作，配齐配强财务人员，重视对财务人员的培训，同时加强对本单位财务工作的监督检查，及时解决财务工作中存在的困难和问题，进一步建立健全单位内控制度，并抓好各项制度的落实。

（五）进一步强化问责公开，健全审计整改问效机制。一是将审计结果及整改情况作为考核和奖惩的重要依据，对未按期整改和整改不到位的，实行追责问责。二是单位主要负责人应切实履行整改第一责任，及时纠正屡审屡犯的问题，完善相关制度，防止同类问题再次发生；对审计反映的体制机制性问题和提出的审计建议，应及时组织研究，积极推动清理不适应的制度规定。三是被审计单位应将整改结果向同级政府或主管部门报告，并及时向社会公告。